Ответим на все Ваши вопросы

Какие налоги можно зачесть между собой в 2019 году таблица

Сумма социального вычета для таких лиц может составить до 30% от общей суммы доходов.

Напомним, для остальных пожертвований вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода налогоплательщика.

Повысили НДФЛ для иностранцев с патентом

На сумму НДФЛ, который иностранец заплатил за патент, работодатели уменьшают налог работника. Аванс по НДФЛ, который платят иностранцы за патент, корректируется на коэффициент-дефлятор. Коэффициент с 2019 года увеличился с 1,686 до 1,729. Поэтому иностранец заплатит в месяц за патент минимум 2074,8 руб. (1200 руб. × 1,729). В каждом субъекте эту сумму власти корректируют на региональный коэффициент. Например, в Республике Марий Эл, с учетом регионального коэффициента 1,84, авансовый платеж в 2019 году составит 3817,63 руб. (1200 руб. х 1,729 х 1,84).

Нерезидентов РФ освободили от НДФЛ при продаже имущества после минимального срока владения

С 1 января 2019 года нерезиденты РФ перестанут платить НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности более 3-х и 5 лет – то есть минимального срока владения.

Таким образом, выравнены правила налогообложения при продаже имущества для резидентов и нерезидентов РФ.

С 01.01.2019 ограничения по налоговому статусу физлица отменяются.

Если же имущество продано ранее предельного срока, то доход от его продажи облагается НДФЛ.


В 2018 году организация (ООО) уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Ниже представлен образец формы заполнения для ИП, который применяет в 2018 году ОСН и желает перейти на УСН с 2019 года.

Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

Как сменить объект

Выбранный объект налогообложения можно менять ежегодно, с начала очередного налогового периода то есть с 1 января (например, компания, применяющая в 2018 году объект налогообложения доходы, с 2019 года может перейти на объект налогообложения доходы минус расходы).

Для этого до 31 декабря года, предшествующего смене объекта налогообложения, в налоговую инспекцию нужно подать уведомление (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Форма уведомления № 26.2-6 утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Ее можно представить на бумаге или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Обратите внимание, что в уведомлении обязательно указывают новый объект налогообложения и год, начиная с которого он будет применяться.

Никакого разрешения от инспекции на смену объекта налогообложения ждать не нужно — достаточно убедиться, что письмо доставлено. Сменив объект доходы на объект доходы минус расходы, можно с января учитывать расходы, которые относятся к новому налоговому периоду.

Содержание:

Какие налоги можно зачесть между собой в 2019 году таблица

Закон № 200-ФЗ предусмотрел, что поименованный порядок применяется, если не установлено иное.

Иной порядок Законом № 200-ФЗ устанавливается для облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, в целях увеличения их инвестиционной привлекательности в условиях нестабильности курса рубля по отношения к иностранным валютам.

Поэтому с 01.01.2019 расходы при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, определяются по курсу иностранной валюты, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения доходов от их реализации или погашения (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).

Акцизы

Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ внес изменения по акцизам.

Например, с 10 млрд до 2 млрд руб. уменьшена сумма уплаченных налогоплательщиком налогов для применения освобождения от акцизов при экспорте, реэкспорте подакцизных товаров в предусмотренных пп. 4, 4.1, 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ случаях (п. 2.1 ст. 184 НК РФ). Также уменьшена с 10 млрд до 2 млрд руб. сумма налогов, уплаченных собственником переданных на переработку подакцизных товаров, для применения переработчиком освобождения от представления банковской гарантии.

Кроме того, снижены требования к поручителю по сумме уплаченных налогов: с 10 до 2 млрд руб. А сумма обязательств по поручительствам увеличена с 20 до 50 % от стоимости чистых активов поручителя (п.
2.2 ст. 184 НК РФ).

С 01.10.2018 ст.

Какие налоги можно зачесть между собой в 2019 году таблица в казахстане

Порядок действий, если обнаружена переплата в налоговый бюджет Поэтапно всю процедуру можно представить таким образом:

  • Проверяем, есть ли недоимка по любому из налогов, пени или штрафы в счет которых инспекция может зачесть излишне уплаченные суммы.
  • Устанавливаем факт излишней уплаты в бюджет.
  • Отправляем в инспекцию необходимый пакет документов.
  • Определяем наши предпочтения – возврат или зачет средств.
  • Проверяем, не нужно ли одновременно уточнить декларацию.
  • Готовим необходимые заявления.
  • Проводим сверку по платежам в бюджет.

По общим правилам, любой федеральный налог, в том числе на прибыль, можно зачесть в счет будущих платежей по любому другому федеральному платежу или штрафов и пеней в федеральный бюджет.

advocatus54.ru

Памятка на случай, когда вам понадобится зачесть или вернуть налоговую переплату Так называемый курортный сбор туристы будут платить в Краснодарском крае, Алтае, Северном Кавказе и Крыму.

Известно, что льготные категории граждан, в том числе инвалиды, Герои Росси и Труда, несовершеннолетние дети, будут освобождены от курортного сбора. Идея введения этого налога исходила от министерства Северного Кавказа.

Какие налоги можно перезачесть между собой 2019 Утрата может произойти, например, если инспекция попустила двухмесячный

Переплата по налогам.

Какие налоги можно зачесть между собой в 2019 году таблица в рб

Эти приказы содержат формы сведений о транспортных средствах и об их владельцах, которые подают в ФНС регистрирующие органы.

Обновленный бланк декларации действует с 21 февраля 2019 года и применяется с отчетности за 2019 год.

ИНФОРМАЦИЯ

Ранее глава ФНС Михаил Мишустин сообщал о планах отменить декларацию по транспортному налогу. В Госдуму поступил законопроект № 607168-7, который отменяет обязанность организаций представлять декларации по этому налогу. Планируется, что отмена будет актуальна для налоговых периодов с 2019 года.

Торговый сбор

Повысили коэффициент-дефлятор по торговому сбору

В 2019 году для целей применения главы НК РФ о торговом сборе будет действовать коэффициент-дефлятор 1,317.
На него индексируется максимальный размер ставки сбора, установленного для деятельности по организации розничных рынков. На 2018 год коэффициент был установлен в размере 1,285. Основание: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N 595

Бухгалтерский учет и отчетность

Изменили требования к подписанию бухгалтерской отчетности

С 2019 года действуют поправки в законе о бухгалтерском учете.
Основание: Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

Предусматривается, что бухгалтерская отчетность составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Поэтому инспекторы должны засчитывать уплаченные авансы в счет минимального налога без ваших заявлений.

Разницу между уплаченным минимальным налогом и «упрощенным» налогом можно включить в расходы в следующих налоговых периодах. При этом списывать такую разницу по итогам отчетных периодов нельзя. Уменьшать налоговую базу разрешается только по окончании года.
Вычислить разницу между минимальным и «упрощенным» налогом можно по формуле:

Разница между прошлогодним минимальным и «упрощенным» налогами

=

Сумма минимального налога, уплаченного за прошлый налоговый период

Сумма налога по обычной ставке, рассчитанного за прошлый налоговый период

Отметим, из суммы перечисленного минимального налога нужно вычесть не авансовые платежи за девять месяцев, а рассчитанный по обычной ставке налог за год, то есть ту величину, которая записывалась в декларации и сравнивалась с минимальным налогом.

В случае когда по итогам налогового периода получен убыток, «упрощенный» налог равен нулю. Следовательно, разница в этом случае будет равна сумме минимального налога.

Декларация по УСН при налоге 15%

Все плательщики сдают налоговую декларацию.

НДС и перечислит его в бюджет, то получить вычет он не сможет

Появилось новое основание для восстановления «входного» и «ввозного» НДС

Восстанавливать НДС придется фирмам и предпринимателям, которые не вели раздельный учет НДС, когда приобрели имущество или права либо импортировали товары полностью или частично за счет бюджетных субсидий или инвестиций

Главное условие для восстановления НДС – субсидии или инвестиции были нецлевыми, то есть не под конкретное имущество или права

Налог на прибыль

При налогообложении расходы учитываются по-новому

Работодатели могут учитывать в расходах оплату отдыха сотрудника и его семьи

Включить в расходы можно сумму не более 50 000 р. на одного человека в году. Лимит по таким расходам для работодателя по всем сотрудникам – сумма в пределах 6 процентов от затрат на оплаты труда

Платежи в систему «Платон» за вред автодорогам от «большегрузов» полностью учитываются в «прибыльных» расходах

Для отнесения платежей на расходы теперь не нужно их корректировать с учетом транспортного налога

Упразднены права субъектов РФ по снижению налоговой ставки

С 2019г.

Важноimportant
НК РФ);

  • предусмотренные статьей 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
  • от дивидендов и процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам, с которых налог на прибыль удерживается (уплачивается) по ставкам 0, 9 или 15% (подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ и письмо Минфина от 05.10.2011 № 03-11-06/2/137) .

Если налогоплательщик применял общую систему налогообложения и платил ЕНВД, то при переходе на доходы, полученные от деятельности на ЕНВД, в расчет не входят. При расчете лимита учитывают только те доходы, которые облагаются налогом на прибыль (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

Автономные учреждения при расчете лимита в состав доходов не включают субсидии, полученные ими на выполнение государственного (муниципального) задания (подп 1 п. 1.1 ст. 346.15 и абз. 3 подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

2. Остаточная стоимость основных средств не должна быть более 150 млн.


руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Чтобы рассчитать остаточную стоимость основных средств, нужно сначала определить, какое имущество организации будет амортизируемым по правилам главы 25 НК РФ, а потом рассчитать остаточную стоимость такого имущества по данным бухучета.

Если организация планирует перейти на «упрощенку», то остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором планируется подать заявление о переходе на спецрежим (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

НК РФ).

Применение ставки 0% по налогу на прибыль больше не является критерием контролируемости сделки, впрочем, как и тот факт, что одна их сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, а также участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0%.

Кроме того, увеличены пороги доходов по сделкам для признания их контролируемыми:

  • сделки, предусмотренные п. 1 ст. 105.14 НК РФ, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам за соответствующий календарный год превышает 60 млн руб.;

  • сделки между налоговыми резидентами признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 млрд руб.

Налоговики смогут запрашивать информацию у аудиторов

Федеральным законом от 29.07.2018 № 231-ФЗ внесены изменения в ч. I НК РФ. Согласно новой ст.

В этом сообщении появится новое поле для указания причины отказа в зачете или в возврате.

Обновленные редакции перечисленных документов действуют с 9 января 2019 года.

С 1 июня отменен внутрироссийский роуминг

Операторы связи должны будут оказывать услуги телефонной связи каждому абоненту на одинаковых условиях независимо от того, в каком субъекте РФ он находится. Также они не смогут устанавливать плату за входящий звонок из другого субъекта РФ. Основание: Федеральный закон от 27.12.2018 № 527-ФЗ.

Плату за услуги ЖКХ будут повышать 2 раза в год

Правительство внесло изменения в порядок формирования индексов повышения платы граждан за коммунальные услуги.
Основание: постановление от 12.11.2018 № 1347.

Ранее плата граждан за коммунальные услуги индексировалась раз в год – с 1 июля, как правило, в среднем на 4%.

Теперь решено перейти к двухэтапной индексации. Так, с 1 января 2019 года размер платы граждан за коммунальные услуги будет повышен на 1,7%. Это связано с повышением с 1 января 2019 года ставки НДС с 18 до 20%.
С 1 июля 2019 года размер платы за услуги ЖКХ будет дополнительно повышен на 2,4% к январю 2019 года.

Также см. “Таблица повышения ЖКХ в 2019 году по регионам“.

Предпенсионерам гарантировали обязательную долю в наследстве

В декабре 2018 года принят Федеральный закон об обязательной доле в наследстве для граждан предпенсионного возраста.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ.

Суть в следующем: пункт 17.1 статьи 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы от продажи недвижимости после 5 лет владения и доходы от продажи иного имущества после 3-х лет владения. Однако до 2019 года эта льгота не касалась доходовот продажи имущества, используемого физлицом в предпринимательской деятельности. Например, использование квартиры, помещения или автомобиля в бизнесе обязывало собственника платить НДФЛ при продаже при любом сроке владения.

С 2019 года указанное ограничение на льготу не распространяется на продажу жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или долей в них, а также транспортных средств.
То есть, использование перечисленного имущества в бизнесе с 2019 года не лишает собственника права на освобождение от НДФЛ доходов от его продажи.

Определили лимит полевого довольствия, с которого не платится НДФЛ

С 1 января 2019 года с выплат сотрудникам полевого довольствия свыше 700 руб. за каждый день работы надо платить НДФЛ. Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ.

Напомним, до 2019 года компенсации, выплачиваемые сотрудникам, работающим в полевых условиях (проживание, питание и т. д.), не облагались НДФЛ в полном объеме.

Инфоinfo
Никаких ограничений в отличие от суточных в отношении полевого довольствия установлено не было.

Решили, как облагать НДФЛ доходы от продажи облигаций

С 1 января 2019 года расходы на приобретение облигаций в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Банка России (ЦБ РФ) на дату получения доходов от реализации облигаций. Основание: Федеральный закон от 19.07.2018 № 200-ФЗ.

Новые нормы устанавливают, что расходы на эти облигации пересчитываются в рубли не по тому курсу, который действовал на момент их покупки, а по курсу, действующему на момент продажи облигаций,. То есть – на момент получения дохода.

Вывод: НДФЛ с доходов от реализации таких облигаций с 2019 года не будет зависеть от изменения курса рубля за время от приобретения до продажи облигаций.

Благотворителям разрешили предоставлять повышенный вычет по НДФЛ

Меценатам разрешили уменьшать НДФЛ на социальный вычет.


Речь идет о компаниях и гражданах, оказавшим финансовую поддержку государственным и муниципальным учреждениям культуры. Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 426-ФЗ.

Поправки в статью 219 НК РФ дают регионам право устанавливать повышенный размер социального вычета, если налогоплательщик направил пожертвования в государственные и муниципальные учреждения культуры.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *